Три автомобиля газ 6611 используются филиалом организации

Обновлено: 16.05.2024

Налог на имущество физических лиц

1) Гражданин Н.И. Сорокин имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м 2 инвентаризационной стоимостью 180 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м 2 инвентаризационной стоимостью 350 000 руб., садовый домик общей площадью 45 м 2 инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Решение

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».

2. Объектами налогообложения считаются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (п. 2 Инструкции № 54).

3. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации (п. 3 Инструкции № 54).

Так как все объекты находятся на территории разных муниципальных образований, налоговая база исчисляется отдельно по каждому объекту, а следовательно, и суммы налога будут рассчитываться раздельно.

Налоговая база по квартире составит 180 000 руб., по гаражу — 50 000 руб., по садовому домику предоставляется льгота, так как его площадь составляет 45 м 2 , что меньше 50 м 2 (подп. «п» п. 5 Инструкции № 54). Для получения льготы представляется справка, выданная органами технической инвентаризации.

4. Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества (п. 4 Инструкции № 54). Так как в условии задачи ставки не даны, при расчете используем максимальные ставки, предусмотренные федеральным законодательством (см. таблицу).

Таблица ставок, установленных федеральным законодательством

Свыше 500 000 руб.

5. Исчислим суммы налога:

Инвентаризационная стоимость квартиры составляет менее 300 000 руб., поэтому применили ставку 0,1%, а жилого дома — свыше 300 000 руб., поэтому применили ставку 0,3%.

Ответ: 180 руб., 1050 руб.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Решение

1. Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком считается каждое из этих лиц (п. 1 Инструкции № 54). Исходя из условия задачи в данном случае имеются два налогоплательщика.

3. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения признается суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации (п. 3 Инструкции № 54).

4. Исчислим сумму налога на имущество. Так как по условию задачи имущество находится в общей совместной собственности двух лиц, каждое из них будет выступать плательщиком налога со стоимости имущества в размере У₂ части, т.е. 235 000 руб. (470 000 : 2).

5. Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества (п. 4 Инструкции № 54). Так как в условии задачи ставки не даны, при расчете используем максимальные ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

Таблица ставок, установленных федеральным законодательством

Стоимость имущества	Ставка налога
До 300 000 руб.	До 0,1%
От 300 000 руб. до 500 000 руб.	От 0,1 до 0,3%
Свыше 500000 руб.	От 0,3 до 2%

6. Исчислим сумму налога на имущество физических лиц.

Жена уплатит налог в размере 235 руб. (235 000 * 0,1% : 100%).

Муж как пенсионер имеет льготу по налогу на имущество (подп. «л» п. 5 Инструкции № 54) и, следовательно, налог не уплачивает.

7. Налог на имущество физических лиц по пристройке инвентаризационной стоимостью 20 000 руб., которую муж и жена возвели в июне текущего налогового периода, будет уплачиваться начиная со следующего налогового периода. Поскольку если граждане, имеющие строения, помещения и сооружения на протяжении года возвели на месте нахождения этих объектов новые постройки или произвели пристройки, то за такие пристройки налог взимается с начала года, следующего за их возведением (п. 17 Инструкции № 54).

Ответ: 235 руб.

Транспортный налог

1) Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 2005 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с, который был зарегистрирован 20 мая 2005 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

Решение

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству Российской Федерации (ст. 358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п. 1 ст. 361 НК РФ. Сумма налога исчисляется следующим образом:

1) по легковому автомобилю с мощностью двигателя 75 л.с. сумма налога составит:

5 руб. * 75 л.с. = 375 руб.;

Сумма налога составит:

7 руб. * 150 л.с. * 8 мес. : 12 мес. = 700 руб.

Ответ: 375 руб., 700 руб.

2) Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

Автомобили, числящиеся на балансе организации

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.

Решение

Сумма налога рассчитывается следующим образом:

Налоговая ставка по автобусам с мощностью двигателя 120 л.с. составляет 10 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автобусу равна: 10 руб. * 120 л.с.= 1200 руб. Так как на балансе организации числятся восемь автобусов этой марки, сумма налога составит:

1200 руб. * 8 шт. - 9600 руб.;

2) определим сумму налога по автомобилям ГАЗ 6611. Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям с мощностью двигателя 120 л.с. в соответствии с федеральным законодательством составляет 8 руб. с каждой лошадиной силы, а по месту нахождения филиала. — 16 руб. (8 *2 — по условию задачи).

Поскольку три автомобиля этой марки используются в другом регионе, где ставка выше в два раза, чем установленная федеральным законодательством, и налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства, сумма налога по этим автомобилям исчисляется раздельно (ст. 362, 363 НК РФ):

— по месту нахождения организации: 8 руб. *120 л.с. * 2 шт. = 1920 руб.,

— по месту нахождения филиала: 16 руб. * 120 л.с. * 3 шт. = 5760 руб.;

3) определим сумму налога по автомобилям ЗИЛ 133. Налоговая ставка по данным автомобилям с мощностью двигателя 150 л.с. равна 8 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автомобилю составит: 8 руб. * 150 л.с. =1200 руб.

Так как на балансе организации числятся три автомобиля этой марки, то сумма налога составит:

1200 руб. * 3 шт. = 3600 руб.;

4) исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за налоговый период:

— по месту нахождения головного офиса: 9600 + 1920 + 3600 =15 120 (руб.),

— по месту нахождения филиала: 5760 руб.,

— общая сумма транспортного налога за налоговый период: 15 120 + 5760 = 20 880 (руб.);

5) исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за I квартал:

— по месту нахождения головного офиса: 15 120 : 4 = 3780 (руб.);

— по месту нахождения филиала: 5760:4 = 1440 (руб.);

— общая сумма транспортного налога за I квартал: 3780 + 1440 = 5220 (руб.).

Ответ: за Iквартал организация должна уплатить 5220 руб., а за весь налоговый период — 20 880 руб.

Налоговый контроль

Решение задач на исчисление суммы пени и штрафных санкций за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация; исчисление налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет; исчисление единого налога на вмененный доход и транспортного налога.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	контрольная работа
Язык	русский
Дата добавления	20.08.2013
Размер файла	34,9 K

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«ПЕРМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики

ОГЛАВЛЕНИЕ

налог санкция прибыль бюджет

Список использованной литературы

Обязанность уплаты налогов и сборов закреплена в Конституции РФ. В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, не имеют обратной силы. Таким образом, из Конституции РФ вытекает императивный характер налогов, что требует специального налогового законодательства.

В процессе взимания налогов возникают налоговые отношения между государством в лице органов законодательной власти и управления и налогоплательщиками. Система регулирования налоговых отношений - это совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральных законов, законов и актов субъектов РФ, ведомственных нормативных актов и актов местного самоуправления.

В соответствии с частью второй Налогового кодекса РФ в настоящее время установлен порядок взимания налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых, единого сельскохозяйственного налога. Правоотношения, касающиеся остальных налогов и сборов на территории РФ, определяются специальными федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, которые действуют в части, не противоречащей Налоговому кодексу РФ.

Налоговый кодекс РФ является законодательным актом прямого действия. Федеральные законы о налогах и сборах должны приниматься в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Порядок применения конкретных налоговых законов определяется соответствующими инструкциями Министерства РФ по налогам и сборам. Следует иметь в виду, что инструкции Министерства РФ по налогам и сборам не могут устанавливать или отменять налоговые обязательства. Их назначение - регламентировать единообразные способы практической деятельности налогоплательщиков, налоговых агентов и органов управления, связанные с правильным и своевременным исчислением и взиманием налогов и сборов. Предполагается, что по мере принятия новых глав части второй Налогового кодекса РФ все законодательство, касающееся взимания конкретных налогов, станет прямым. Таким образом, налогоплательщику будет достаточно одного Налогового кодекса, чтобы правильно рассчитать и своевременно заплатить налоги.

1. ЗАДАЧА: «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ»

При проверке установлено, что организация за 2007 год недоначислила налоги:

- НДС за 2 кв. 2007г. - 15 000 руб.;

- налог на прибыль - 8 500 руб.;

- транспортный налог - 1 500 руб.

По результатам проверки доначисленные суммы налогов были уплачены 10 июня 2008 года. Ставка рефинансирования - 10 %.

Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

По результатам проверки организация уплатит в бюджет суммы доначисленных налогов: НДС - 15000 руб.; налог на прибыль - 8500 руб.; транспортный налог - 1500 руб. Кроме того, организация должна уплатить пени за несвоевременную уплату налогов (ст. 75 НК РФ) и штраф за неполную уплату налогов (ст. 122 НК РФ).

1). Рассчитаем суммы пени по каждому налогу. Пеня начисляется за каждый день просрочки уплаты налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога. Ставка пени равна 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Количество дней просрочки уплаты налога определяется исходя из срока уплаты по законодательству и даты фактической уплаты организацией. Произведем расчеты:

- по налогу на добавленную стоимость размер пени составит:

15000 руб. х 1/300 х 10% : 100% х 325 дней = 1625 руб.

Количество дней определяется следующим способом: за II квартал 2007 года налогоплательщик должен уплатить НДС до 20 июля 2007 года (налоговым периодом является квартал), а уплатил 10 июня 2008 года, то есть задержал уплату на 325 дней.

- по налогу на прибыль организации размер пени составит:

8500 руб. х 1/300 х 10% : 100% х 74 дня = 210 руб.

Количество дней рассчитывается следующим способом: так как налоговым периодом считается год, организация должна уплатить налог за 2007 год до 28 марта 2008 года, а уплатила 10 июня 2008 года, то есть задержала уплату на 74 дня.

- по транспортному налогу размер пени составит:

1500 руб. х 1/300 х 10% : 100% х 130 дней = 65 руб.

Количество дней определяется следующим способом:

Налоговым периодом признается год. Налог уплачивается в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации. Примем, что организация и транспортное средство расположены в Пермском крае. В нашем примере до 1 февраля года организация должна была уплатить налог за 2007 год, а уплатила 10 июня 2008 года, то есть задержала уплату на 130 дней.

Общая сумма пени будет равна:

1625 руб. + 210 руб. + 65 руб .= 1900 руб.

2). Неуплата или не полная уплата сумм налога влечет за собой взыскание штрафа в размере 20% неуплаченной суммы налога. Рассчитаем суммы штрафа по каждому налогу:

- по налогу на добавленную стоимость:

15000 руб. х 20% : 100% = 3000 руб.

- по налогу на прибыль организации:

8500 руб. х 20% : 100% = 1700 руб.

- по транспортному налогу:

1500 руб. х 20% : 100% = 300 руб.

Общая сумма штрафа будет равна:

3000 руб. + 1700 руб. + 300 руб. = 5000 руб.

ОТВЕТ: Размер пени, которую должна уплатить организация составил 1900 рублей, размер штрафных санкций за налоговое правонарушение составил 5000 рублей.

2. ЗАДАЧА: «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ»

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

Транспортный налог

Прикрепленные файлы: 1 файл

Kursovaya_rabota_TransportNalog.docx

• катер 115 л.с х 20 руб/л.с. х 0,08 = 184 руб.;

Общая сумма транспортного налога за год составила: 187,5 + 315 + 184 = 686,5 руб.

Задача 8

В соответствии с региональным законом ЗАО обязано перечислить авансовые платежи по транспортному налогу. Ставка налога на автомобили мощностью 160 л.с. составляет 5 руб./ л.с.

Так как общество владеет машиной не с начала года, бухгалтер должен рассчитать поправочный коэффициент. В I квартале он составит 0,67 (2 мес. : 3 мес.).

Авансовые платежи по налогу будут равны:

• в I квартале – 134 руб. (160 л.с. х 3,5 руб./л.с. х 0,67 х ¼)

• во II и III кварталах - по 200 руб. (160 л.с. х 5 руб/ л.с. х 1/4).

Годовая сумма транспортного налога к уплате будет уменьшена на величину ранее внесенных авансовых платежей.

Задача 9

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

ЛАЗ, мощность – 120 л.с., количество – 8;

ГАЗ 6611, мощность – 120 л.с., количество – 5;

ЗИЛ 133, мощность – 150 л.с., количество – 3.

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.

Решение

Сумма налога рассчитывается следующим образом:

Налоговая ставка по автобусам с мощностью двигателя 120 л.с. составляет 10 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автобусу равна: 10 руб. х х 120 л.с. = 1200 руб. Так как на балансе организации числятся восемь автобусов этой марки, сумма налога составит: 1200руб. х 8шт.= 9600руб.;

определим сумму налога по автомобилям ГАЗ 6611. Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям в соответствии с федеральным законодательством составляет 8 руб. с каждой лошадиной силы, а по месту нахождения филиала – 16 руб. (8х2 – по условию задачи).

по месту нахождения организации: 8 руб. х х 120 л.с. х 2 шт. = 1920 руб.,
по месту нахождения филиала: 16 руб. х 120 л.с. х х 3 шт. = 5760 руб.;
1. определим сумму налога по автомобилям ЗИЛ 133. Налоговая ставка по данным автомобилям с мощностью двигателя 150 л.с. равна 8 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автомобилю составит: 8 руб. х х 150 л.с. = 1200 руб.

Так как на балансе организации числятся три автомобиля этой марки, то сумма налога составит:1200 руб. х 3 шт. = 3600 руб.;

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за налоговый период:

по месту нахождения головного офиса: 9600 + + 1920 + 3600 - 15 120 (руб.),

по месту нахождения филиала: 5760 руб.,
общая сумма транспортного налога за налоговый период: 15 120 + 5760 = 20 880 (руб.);

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за I квартал:

по месту нахождения головного офиса: 15 120 : 4 = = 3780 (руб.);
по месту нахождения филиала: 5760 :4 = 1440 (руб.);
общая сумма транспортного налога за I квартал: 3780 + 1440 = 5220 (руб.).

Ответ: за I квартал организация должна уплатить 5220 руб., а за весь налоговый период — 20 880 руб.

Сущность и порядок расчетов территориальных налогов.

Первоначальная стоимость основного средства объекта – 240 000 руб.

Срок полезного использования основного средства составляет 2 года.

Амортизация начисляется линейным способом.

Льгот по налогу на имущество у организации нет.

Рассчитать размер налога на имущество организации за год.

Решение:

Амортизация начисляется линейным путем, следовательно, ежемесячные амортизационные отчисления составляют:

240 000 руб./ 24 мес. = 10 000 руб./мес.

Определим остаточную стоимость имущества:

на 1 января – 240 000 руб.

на 1 февраля – 230 000 руб.

на 1 марта – 220 000 руб.

на 1 апреля – 210 000 руб.

на 1 мая – 200 000 руб.

на 1 июня – 190 000 руб.

на 1 июля – 180 000 руб.

на 1 августа – 170 000 руб.

на 1 сентября – 160 000 руб.

на 1 октября – 150 000 руб.

на 1 ноября – 140 000 руб.

на 1 декабря – 130 000 руб.

на 1 января следующего года – 120 000 руб.

Итого: 2 340 000 руб.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Среднегодовая стоимость имущества составит:

2 340 000/13 = 180 000 руб.

Налоговая ставка – 2,2 %.

Налог на имущество организации за год:

180 000*0,022 = 3 960 руб.

Ответ: размер налога на имущество организации за год составит 3 960 рублей.

Задача 2: На 1.01 ОАО имеет стоимость имущества в сумме 55 450 700 руб., в том числе, руб.: 1) здания — 22 700 250; 2) сооружения — 3 900 500; 3) оборудования — 11 974 200; 4) транспортные средства — 4 110 720; 5) сырье и материалы — 4 110 720; 6) покупные полуфабрикаты — 320 000; 7) товары на складе — 1 700 000; 8) готовая продукция — 10 269 230.

Амортизация составляет 160 200 руб. / мес.

20.05 компания приобрела и ввела в эксплуатацию два КАМАЗА по 180 000 руб. каждый и сроком полезного использования 8 лет.

10.11 один из КАМАЗОВ был передан в аренду иной компании , расположенной в этом же регионе.

Какой налог на имущество организации заплатит ОАО в бюджет, за налоговый период, по ставке 2,2 %.

Решение:

Остаточная стоимость ОС на начало периода = здания + сооружения + оборудования + транспортные средства на 1 января

На 1.02 = 42 685 670 – 160 200 = 42 525 470

На 1.03 = 42 525 470 – 160 200 = 42 365 270

На 1.04 = 42 365 270 – 160 200 = 42 205 070

На 1.05 = 42 205 070 – 160 200 = 42 044 870

На 1.06 = 42 044 870 – 160 200 = 41 884 670

На 1.07 = 41 884 670 – 160 200 = 41 724 470

На 1.08 = 41 724 470 – 160 200 = 41 564 270

На 1.09 = 41 564 270 – 160 200 = 41 404 070

На 1.10 = 41 404 070 – 160 200 = 41 243 870

На 1.11 = 41 243 870 – 160 200 = 41 083 670

На 1.12 = 41 083 670 – 160 200 = 40 923 470

На 1.01 = 40 923 470 – 160 200 = 40 763 270.

Рассчитаем остаточную сумму приобретённых автомобилей. Амортизация начисляться будет с первого июля. Ее ежемесячный размер составит:

Амортизация автомобилей = Стоимость объекта / срок полезного использования

На 1.06 = 360 000

На 1.07 = 356 250

На 1.08 = 352 250

На 1.09 = 348 750

На 1.10 = 345 000

На 1.11 = 341 250

На 1.12 = 337 500

На 1.01 = 333 750.

На 1.02 = 42 525 470

На 1.03 = 42 365 270

На 1.04 = 42 205 070

На 1.05 = 42 044 870

На 1.06 = 41 884 670 + 360 000 = 42 244 670

На 1.07 = 41 724 470 + 356 250 = 42 080 720

На 1.08 = 41 564 270 + 352 250 = 41 916 520

На 1.09 = 41 404 070 + 348 750 = 41 752 820

На 1.10 = 41 243 870 + 345 000 = 41 588 870

На 1.11 = 41 083 670 + 341 250 = 41 424 920

На 1.12 = 40 923 470 + 168 750 = 41 092 220

На 1.01 = 40 763 270 + 166 875 = 40 930 145.

Среднегодовая стоимость основных средств = остаточная стоимость на 1 число / (12+1) = 38 628 582 руб.

Налог на имущество организации ОАО = Среднегодовая стоимость основных средств × ставка

Налог на имущество организации ОАО = 38 628 582 × 0,022 = 849 828,8 руб.

Так как один КАМАЗ был отдан в аренду с 10 ноября, то ставка для этой машины становится равной 1,1 %. Рассчитаем tax на имущество организации отданного в аренду. Остаточная стоимость автомобиля:

Налог на имущество организации за налоговый период составит = Налог на имущество организации ОАО + Налог на имущество организации отданного в аренду

Задача 3:

Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых автоматов и одной букмекерской конторы.

Определить размер налога на игорный бизнес за год.

Решение:

Налоговая база по каждому объекту налогообложения определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Ставки налога для организации с учетом регистрации и расположения игровых автоматов и букмекерской конторы:

За один игровой автомат – 1 500 рублей;

За одну букмекерскую контору – 125 000.

Определим размер налога на игорный бизнес за год:

(17*1 500 + 1*125 000)*12 = 1 806 000 руб.

Ответ: размер налога на игорный бизнес за год составит 1 806 000 рублей.

Задача 4: Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
ЛАЗ	120	8
ГАЗ 6611	120	5
ЗИЛ 133	150	3

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.

Решение:

1). Сумма налога рассчитывается следующим способом:

- определим сумм налогов по автобусам марки «ЛАЗ».

Налоговая ставка на транспортные средства с мощностью двигателя 120 л.с. составляет 5 руб. с каждой лошадиной силы.

Сумма налога по данному автобусу равна:

120 л.с. х 8 шт. х 5 руб. = 4800 руб.

- определим сумм налогов по грузовым автомобилям «ГАЗ 6611».

Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям с мощностью 120 л.с. в соответствии с федеральным законодательством составляет 4 руб. с каждой лошадиной силы, а по месту нахождения филиала - 8 руб. (4 руб. х 2 - по условию задачи).

Поскольку 3 автомобиля этой марки используются в другом регионе, где ставка выше в 2 раза, чем установленная федеральным законодательством, и налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства, сумма налога по этим автомобилям исчисляется раздельно (ст.362, 363 НК РФ):

- по месту нахождения организации: 4 руб. х 120 л.с. х 2 шт. = 960 руб.,

- по месту нахождения филиала: 8 руб. х 120 л.с. х 3 шт. = 2880 руб.

- определим сумму налогов по грузовым автомобилям «ЗИЛ 133».

Налоговая ставка по данным автомобилям с мощностью двигателя 150 л.с. равна 4 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по данному автомобилю составит:

150 л.с. х 4 руб. х 3 шт. = 1800 руб.

2). Исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за налоговый период:

- по месту нахождения головного офиса:

4800 руб. + 960 руб. + 1800 руб. = 7560 руб.

- по месту нахождения филиала:

- общая сумма транспортного налога за налоговый период:

7560 руб. + 2880 руб. = 10440 руб.

3). Исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за I квартал:

- по месту нахождения головного офиса:

7560 руб. : 4 квартала = 1890 руб.

- по месту нахождения филиала:

2880 руб. : 4 квартала = 720 руб.

- общая сумма транспортного налога за I квартал:

1890 руб. + 720 руб. = 2610 руб.

Организация должна уплатить транспортный налог за I квартал в размере 2610 руб., а за весь налоговый период - 10440 руб.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой.

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.

Транспортный налог

Решение

1) по легковому автомобилю с мощностью двигателя 75 л.с. сумма налога составит:

5 руб. * 75 л.с. = 375 руб.;

Сумма налога составит:

7 руб. * 150 л.с. * 8 мес. : 12 мес. = 700 руб.

Ответ: 375 руб., 700 руб.

Автомобили, числящиеся на балансе организации

Мощность двигателя, л.с.

Решение

Сумма налога рассчитывается следующим образом:

1200 руб. * 8 шт. - 9600 руб.;

— по месту нахождения организации: 8 руб. *120 л.с. * 2 шт. = 1920 руб.,

— по месту нахождения филиала: 16 руб. * 120 л.с. * 3 шт. = 5760 руб.;

Так как на балансе организации числятся три автомобиля этой марки, то сумма налога составит:

1200 руб. * 3 шт. = 3600 руб.;

4) исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за налоговый период:

— по месту нахождения головного офиса: 9600 + 1920 + 3600 =15 120 (руб.),

— по месту нахождения филиала: 5760 руб.,

— общая сумма транспортного налога за налоговый период: 15 120 + 5760 = 20 880 (руб.);

5) исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за I квартал:

— по месту нахождения головного офиса: 15 120 : 4 = 3780 (руб.);

— по месту нахождения филиала: 5760:4 = 1440 (руб.);

— общая сумма транспортного налога за I квартал: 3780 + 1440 = 5220 (руб.).

Ответ: за I квартал организация должна уплатить 5220 руб., а за весь налоговый период — 20 880 руб.

Методика исчисления, уплаты земельного налога

8) 1,4 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

9) 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Следует отметить что, в связи со стабилизацией финансово-экономической ситуации в городском округе, а также с учетом незначительного роста налоговой нагрузки на плательщиков земельного налога, предлагается увеличение ставки налога по вышеуказанным земельным участкам, так как в результате увеличения ставки налога, сумма дополнительных поступлений в бюджет по земельному налогу составит 21,5 млн. рублей в год. [7.29] Но проект в данный момент "провалился" и депутаты Тольяттинской городской думы снизили размер земельного налога до уровня 2008 года для всех горожан и всем предприятиям и компаниям, работающим в городе. Для этого они предоставили всем плательщикам налога льготу в сумме повышения размера земельного налога после изменения с 1 января 2009 года кадастровой оценки земли. То есть сумма, начисленная сверх платежа прошлого года, считается льготой и оплате не подлежит. На этот шаг депутатов подтолкнуло Постановление правительства Самарской области от 10.12.2009 г. № 473, согласно которому изменялась кадастровая оценка земли на территории губернии. Ее рост на территории Тольятти составил от 29 до 3100% в зависимости от расположения и предназначения земельных участков. Если ранее землевладелец, проживающий в частном доме в Федоровке, за свои 6 соток должен был заплатить 200 рублей, то теперь эта сумма возросла до 800.

Что касается сроков уплаты налога и авансовых платежей по налогу, то налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом а налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом, который определяется в соответствии со статьей 393 Налогового кодекса РФ.

Сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, представляются мэрией городского округа в налоговые органы ежегодно до 01 февраля года, являющегося налоговым периодом.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков городского округа Тольятти по состоянию на 01 января календарного года публикуются мэрией городского округа в средствах массовой информации не позднее 01 марта этого года.

При отсутствии у налогоплательщика сведений об отнесении земельного участка, которым он обладает на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, к конкретному кадастровому кварталу указанные сведения предоставляются ТФ ФГУ "Земельная кадастровая палата" или мэрией городского округа в соответствии с действующим законодательством.

Следует отметить, что освобождаются от налогообложения организации и физические лица (кроме банков и других кредитных и страховых организаций), инвестиционные проекты которых включены в Инвестиционный паспорт городского округа Тольятти. Кроме того, инвесторы, реализующие проекты в соответствии с заключенным договором об оказании муниципальной поддержки, должны предусмотреть создание не менее 100 новых рабочих мест. Данная мера распространяется в отношении земельных участков, находящихся на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения, используемых для реализации инвестиционных проектов, на срок окупаемости проектов, но не более чем на 7 лет, начиная с даты заключения договора.

Практические задачи

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

Задачи по транспортному налогу с решением

Автопарк предприятия включает следующие транспортные средства:

Исчислить транспортный налог, указать срок уплаты, налогоплательщика, порядок зачисления.

Задача 2

Организация приобрела 2 легковых автомобиля мощностью по 90 л.с. в апреле месяце. Других транспортных средств нет.

Определить сумма транспортного налога за налоговый период.

Решение

Сумма ТН = НБ * НС

НБ = 90 * 2 * 9/12 = 135 л.с.

Задача № 3

Физическое лицо имеет в собственности автомобиль мощностью 95 л. с., приобретенный в прошлом году. В июле текущего года автомобиль был продан другому владельцу.

Определить сумму транспортного налога первому и второму владельцу и указать сроки его уплаты.

Решение

Сумма ТН = НБ*НС*К

Тема Налог на имущество организаций

Задача 1

Организация имеет следующее имущество на балансе:

Счет б/у	На 01.01.(тыс. руб.)	На 01.02. (тыс. руб.)	На 01.03. (тыс. руб.)	На 01.04. (тыс. руб.)
46 000	48 500	48 500	50 000
8 000	9 300	9 800	10 000
10 800	14 200	18 100	20 000
2 600	3 400	3 900	4 000
1 300	1 550	1 550	2 000
12 000	6 500	7 000
25 000	37 000	28 000	30 000

Исчислить авансовые платежи налога на имущество за 1 квартал. Указать налогоплательщика, сроки уплаты и порядок зачисления.

Решение

Налогом на имущество облагаются только основные средства. Для расчета авансовых платежей берется средняя стоимость имущества по остаточной стоимости. Следовательно:

Задача 2

Определить сумму налога на имущество организации, указать срок уплаты, порядок зачисления.

Решение

Сумма налога на имущество = НБ * НС

Задача 3

Определить сумму авансовых платежей налога на имущество организации за 1 квартал, указать срок уплаты.

Решение

Сумма авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал = ¼ * НБ * НС

Тема Налог на игорный бизнес

Задача 1.

-10 апреля текущего года процессинговый центр тотализатора,

-25 апреля процессинговый центр, букмекерской конторы,

-12 апреля пункт приема ставок тотализатора.

Определить сумму налога на игорный бизнес за апрель месяц, указать срок его уплаты.

Сумма налога на игорный бизнес =

Срок уплаты – не позднее 20.05. текущего года

Учебник: Сборник задач по налогам и налогообложению

9.10. транспортный налог

по легковому автомобилю с мощностью двигателя 75 л.с. сумма налога составит:

5 руб. х 75 л.с. = 375 руб.;

Сумма налога составит:

7 руб. х 150 л.с. х 8 мес. : 12 мес. = 700 руб. Ответ: 375 руб., 700 руб.

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем феде

9.10.2. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

ральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Сумма налога рассчитывается следующим образом:

1200 руб. х 8 шт. = 9600 руб.;

определим сумму налога по автомобилям ГАЗ 6611. Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям с мощностью двигателя 120 л.с. в соответствии с федеральным законодательством составляет 8 руб. с каждой лошадиной силы, а по месту нахождения филиала — 16 руб. (8 х 2 — по условию задачи).

по месту нахождения организации: 8 руб. х х 120 л.с. х 2 шт. = 1920 руб.,

по месту нахождения филиала: 16 руб. х 120 л.с. х х 3 шт. = 5760 руб.;

определим сумму налога по автомобилям ЗИЛ 133. Налоговая ставка по данным автомобилям с мощностью двигателя 150 л.с. равна 8 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автомобилю составит: 8 руб. х х 150 л.с. = 1200 руб.

Так как на балансе организации числятся три автомобиля этой марки, то сумма налога составит:

1200 руб. х 3 шт. = 3600 руб.;

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за налоговый период:

по месту нахождения филиала: 5760 руб.,

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за I квартал:

по месту нахождения филиала: 5760 :4 = 1440 (руб.);

общая сумма транспортного налога за I квартал: 3780 + 1440 = 5220 (руб.).

9.11. Единый социальный налог

9.11.1. За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:

начисления стимулирующего характера — 20% основного заработка;

пособие по уходу за больным ребенком — 8000 руб.;

выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара — 17 руб.

Исчислите единый социальный налог, который необходимо уплатить налогоплательщику.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 24 НК РФ.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 24 Н К РФ.

Плательщиком единого социального налога является организация, производящая выплаты всем работникам независимо от гражданства.

Налоговая база рассчитывается в соответствии с положениями ст. 237 НК РФ, учитываются все выплаты, произведенные в денежном и натуральном выражении. Пособие по временной нетрудоспособности согласно подп. 1 п. 1 ст. 238 НК не подлежит налогообложению. Следовательно, налоговая база составит:

Задача 1. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2013 год (5 баллов)

Анализ деятельности ППМС-центра по задачам
Андрей Исаев — о новых задачах на посту вице-спикера Госдумы
Аппроксимационная задача линейной регрессии
Аренда автомобилей как элемент транспортного обслуживания туристов.
АРЕНДА ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА С ЭКИПАЖЕМ
Базовая схема расчета налога на прибыль
Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость
Бухгалтерский учет налога на прибыль.
Бухгалтерский учет начисления налога.
В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Використання динамічної маршрутизації в задачах самоорганізації мобільних дослідницьких роїв
Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.

Иванов в апреле 2013 года приобрел легковой автомобиль (мощность 160 л.с.) за 810 тыс. рублей. Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 3 раза.

Автомобиль стоял на учете 9 месяцев

Ставка субъекта по налогу для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. = 5*3=15 руб.

Сумма транспортного налога = 15*160*9/12=1800 руб.

Задача 8 . Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 4 раза.

Сумма налога для первого авто: 135 * 3,5*4 = 1890 руб.

Сумма налога для второго авто: 95*2,5*4*(8/12) = 633,33 руб.

Сумма транспортного налога за налоговый период = 1890 + 633,33 = 2523,33 руб.

Ответ 2523,33 руб.

Задача 16 . Рассчитайте сумму транспортного налога (5 баллов)

Гражданин приобрел 30 апреля легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 135 л.с. 12 сентября этого же года гражданин признан инвалидом 1 группы, что в соответствии с законом субъекта РФ, является основанием для освобождения от уплаты налога. Ставка транспортного налога законом субъекта РФ увеличена в 4 раза.

Налог на имущество организаций.

Задача . Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал (5 баллов)

Остаточная стоимость основных средств организации составила: на 1 января – 16 млн. руб., на 1 февраля – 14 млн. руб., на 1 марта – 12 млн. руб., на 1 апреля – 10 млн. руб. Налоговая ставка установлена в размере 2%

Решение

НБ= (16+14+12+10)/4= 13 млн. руб.

41. Задача 2. (7 баллов)

На балансе организации находится оборудование, остаточная стоимость которого составила: на 1 июля – 60 тыс. руб., на 1 августа – 63 тыс. руб., на 1 сентября – 62 тыс. руб., на 1 октября – 65 тыс. руб. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций, если в субъекте РФ установлена максимальная ставка налога.

1) Средняя стоимость по итогам квартала = (60 + 63 + 62 + 65) / 4 = 62,5 тыс. руб

2) Исходя из того, что сумма авансового платежа исчисляется как ¼ произведения соответствующей налоговой ставки (2,2%) и ССИ за квартал, получаем = 62,5*0,022 / 4 = 0,34375 тыс. руб = 343,75 руб.

Задача (7 баллов)

Супруги имеют в равнодолевой собственности квартиру и дачу. Инвентаризационная стоимость квартиры 800 тыс. руб., дачи – 400 тыс. руб. Рассчитайте суммы налога на имущество физических лиц для каждого из супругов, если ставка налога в субъекте РФ установлена в размере 1,3%.

Сначала находим долю каждого собственника в объектах, а затем вычисляем сумму налога

Ответ: 7800 руб. – сумма налога для каждого из супругов

Задача (7 баллов)

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению по годовой ставке 1,6%, на 1 января составила по первоначальной стоимости 900 тыс. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за первое полугодие.

Нам надо сначала определить остаточную стоимость имущества по состоянию на 01.02, 01.03, 01.04, 01.05, 01.06, 01.07 с учетом начисленной амортизации за эти месяца, а только потом определять среднегодовую стоимость имущества для определения налога.

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.007 сек.)

Тема 4.3. Транспортный налог

4.3.1. Методические указания

При решении задач по теме 4.3 следует руководствоваться положениями гл. 28 Налогового кодекса РФ, регламентирующей порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

Налоговая база транспортного налога в зависимости от объекта может выражаться в стоимостной или физической форме.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, как валовая вместимость в регистровых тоннах.

Для некоторых водных и воздушных транспортных средств налоговая база принимается равной единице транспортного средства.

Сумма налога исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Базовые ставки транспортного налога установлены ст. 361 НК РФ, которые могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.

Расчет суммы налога, подлежащей уплате физическими лицами, производят налоговые органы на основании сведений, полученных от государственных органов регистрации транспортных средств.

4.3.2. Задача

У ОАО «Сокол», состоящего на налоговом учёте в ИФНС по Калининскому району г. Санкт-Петербурга, на балансе по состоянию на 01.01.2008 г. числятся следующие транспортные средства (см. табл. 4.3.1).

Читайте также:

Три автомобиля газ 6611 используются филиалом организации

Налог на имущество физических лиц

Налоговый контроль

Транспортный налог

Прикрепленные файлы: 1 файл

Kursovaya_rabota_TransportNalog.docx

Общая сумма транспортного налога за год составила: 187,5 + 315 + 184 = 686,5 руб.

Задача 8

Годовая сумма транспортного налога к уплате будет уменьшена на величину ранее внесенных авансовых платежей.

Задача 9

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

ЛАЗ, мощность – 120 л.с., количество – 8;

ГАЗ 6611, мощность – 120 л.с., количество – 5;

ЗИЛ 133, мощность – 150 л.с., количество – 3.

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.

Решение

Сумма налога рассчитывается следующим образом:

Сущность и порядок расчетов территориальных налогов.

Транспортный налог

Методика исчисления, уплаты земельного налога

Практические задачи

Задачи по транспортному налогу с решением

Учебник: Сборник задач по налогам и налогообложению

9.10. транспортный налог

Задача 1. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2013 год (5 баллов)

Тема 4.3. Транспортный налог

Оглавление

4.3.1. Методические указания

4.3.2. Задача